韓国の税金まとめ｜年末調整・外国人の19%単一税率・5月の総合所得税・帰国前の精算【2026年10月】
1月、会社から「연말정산（年末調整）の書類を出してください」と言われて固まる。韓国の同僚は「13월의 월급（13か月目の給料）」と楽しみにしているのに、何を出せばいいのか分からない。
5月、3.3%引かれた報酬で働いていたフリーランスの友達が「종합소득세（総合所得税）を申告したら、27万ウォン戻ってきた！」——韓国で働くと、税金の手続きは避けて通れません。しかも 外国人には19%の単一税率 という特別なルールもあります。
2026年10月時点の国税庁などの情報と、韓国で働く日本人の体験談をもとにまとめました。
まず結論
- 会社員：会社が1〜2月に 年末調整。払いすぎた分は2〜3月の給料と一緒に戻ってきます
- フリーランス・副業：報酬から 3.3% が引かれています。5月に総合所得税の申告 をすると、払いすぎた分が戻ることが多いです
- 外国人は給料に 19%の単一税率（地方所得税込み20.9%）を選べます。控除が使えなくなる ので比べてから。2026年末までの制度で、21%に上げる案が国会で審議中です
- 家賃の控除（월세 세액공제）は外国人も使えます（登録証の住所と賃貸借契約書の住所が同じなら）
- 帰国する年 は、出国の前に精算を
モデルケース
※ 韓国で働く日本人の体験談でよく出てくる流れをもとにした例です。
会社員のマイさん（E-7・ワンルームに住んでいる）
| いつ | やったこと |
|---|---|
| 1月15日ごろ | 홈택스の「연말정산 간소화」が開く。金融認証書でログインして、カード利用額・医療費・保険料の資料をダウンロード |
| 1月末 | 賃貸借契約書と家賃の振込記録を添えて会社に提出。登録証の住所が契約書と同じ か確認 |
| 2月 | 人事と、19%単一税率と普通の計算を比べる。家賃の控除がある普通の計算のほうが得だった |
| 3月 | 給料と一緒に、払いすぎた税金が戻ってくる（「13월의 월급」） |
ワーホリで翻訳のバイトをしたリコさん（H-1・フリーランス）
| いつ | やったこと |
|---|---|
| 1年間 | 報酬から3.3%（所得税3%＋地方所得税0.3%）が引かれて振り込まれる |
| 5月 | スマホのアプリはうまくいかず、パソコンの홈택스 で申告。外国人登録番号でログイン |
| 申告中 | 最初から入っている所得の金額が違っていたので、自分で直す。引かれた税金も自分で入力 |
| 6月末 | 国の所得税が戻ってくる。地方所得税（10%分）は少し遅れて別に戻ってきた |
あなたはどれ？
| 働き方 | やること | いつ |
|---|---|---|
| 会社員（給料だけ） | 年末調整の書類を会社に出す | 1〜2月 |
| フリーランス・副業 | 総合所得税の申告 | 5月1日〜31日 |
| 給料＋ほかの収入 | 年末調整＋総合所得税の申告 | 1〜2月・5月 |
| 年の途中で退職 | 最後の給料で会社が精算（医療費・家賃などは5月に自分で） | 退職するとき |
| 帰国する | 申告していない収入があれば、出国の前日までに申告 | 出国前 |
年末調整（会社員）
- 1月中旬に資料を集める：홈택스の「연말정산 간소화 자료」で、カード利用額・医療費・保険料などをまとめてダウンロード。ログインは外国人登録番号＋金融認証書など
- 会社に提出：家賃（월세）の控除は、登録証（滞在地）の住所と賃貸借契約書の住所が同じ ことが条件。総給与5,500万ウォン以下なら家賃の17%、8,000万ウォン以下なら15%
- 19%単一税率か選ぶ：「외국인근로자 단일세율적용신청서」を出すと、給料全体に19%（地方所得税込み20.9%）。韓国で初めて働いた日から20年間選べます
- 2〜3月の給料で精算：払いすぎなら戻り、足りなければ追加で引かれます
19%単一税率は得？
- 控除が全部使えなくなる：カード利用・家賃・医療費・扶養家族などの控除がなくなります
- 給料が高く、控除が少ない人に向いています。家族がいる・家賃を払っている人は、両方で計算して比べてから（毎年選び直せます）
- 2026年12月31日までの制度。2026年8月に「21%に上げて2029年まで延長」する案 が発表され、国会で審議中です。決まったら内容が変わります
知っておきたいこと
- 5月は総合所得税の申告月：5月1日〜31日（末日が休日なら次の平日）。フリーランス・副業・家賃収入などがある人は申告を。3.3%は「前払い」なので、戻ってくることが多いです
- 帰国前に税金を精算：会社員は退職するときに会社が精算します。医療費・家賃などの控除は、5月の申告で自分で。ほかの収入がある年は、出国の前日までに 申告します
- 税金の滞納はビザにも影響：ビザの延長のとき、出入国・外国人庁が税金・健康保険料の滞納を確認します
- 源泉徴収票をもらっておく：「근로소득 원천징수영수증」は홈택스からダウンロードするか、人事に頼みます。ビザの延長や、日本での手続きに使うことも
日本の税金との関係
- 日本の住民税：1月1日に日本に住所があるかで決まります。1年以上韓国に住む予定で、海外転出届を出して1月1日より前に出国 していれば、翌年の住民税はかかりません
- 日韓の租税条約：
- 大学・学校などで教える人は、2年以内なら韓国での給料が非課税になる決まりがあります（語学学院（어학원）が対象になるかは、国税庁で確認を）
- 留学生 は、日本からの仕送りや学費が非課税。アルバイト代なども年2万ドルまで、最長5年は非課税になる決まりがあります
窓口・会社で使う韓国語
| 言葉 | 意味 |
|---|---|
| 연말정산 | 年末調整 |
| 종합소득세 신고 | 総合所得税の申告 |
| 원천징수영수증 | 源泉徴収票 |
| 단일세율 | 単一税率 |
| 월세 세액공제 | 家賃の税額控除 |
| 환급 | 還付（戻ってくるお金） |
| 납부 | 納付（払うお金） |
Q&A
Q. 홈택스のアプリ（손택스）でうまくいかない A. パソコンの홈택스のほうがうまくいったという声が多いです。会員登録なしの「외국인」ログインもあります。分からないときは税務署の窓口で手伝ってもらえます（5月は混むので早めに）。
Q. 日本でも税金を払う必要がある？ A. 韓国に住んで韓国で働いている人は、ふつう日本の「非居住者」になります。日本に収入がある場合などは、日本の税務署にも確認を。
あわせて読みたい
困ったときは
- 国税相談センター 126（外国語の相談あり）
- 外国人総合案内センター 1345（日本語OK）
参考：国税庁 홈택스、租税特例制限法 第18条の2（外国人勤労者の課税特例）、企画財政部「2026年 税法改正案」（2026年8月3日）、日韓租税条約 第20条・第21条、法務部「ビザ延長前の滞納確認制度」、韓国で働く日本人の体験談（複数）（確認日：2026年10月7日）
※ モデルケースと体験談は一例です。税金の計算は人によって違うので、くわしくは国税庁か税理士に確認してください。